Requerimientos en la tributación colombiana con relación al impuesto sobre la renta y complementario, a partir del análisis de las operaciones Business to consumer B2C

S/D

2019

UniLibre Repository (Universidad Libre Colombia)

PDF

Actualicese.com. (24 de enero de 2017). Regímenes tributarios preferenciales para efectos del impuesto sobre la renta. Obtenido de Actulicese.com: https://actualicese.com/2017/01/24/regimenes-tributarios-preferenciales-para-efectos del-impuesto-sobre-la-renta/; AGUIRRE, J. M. (2012). Caracterización de un modelo contable aplicado a empresas de comercio electrónico del tipo B2C en el Ecuador. Obtenido de https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/11195/1/Caracterizacion%20de%20un %20modelo%20contable%20aplicado%20a%20empresas%20de%20comercio%20electro nico%20del%20tipo%20B2C%20en%20el%20Ecuador.pdf; ARBIZA Volpi, G. (2015). La economía digital y su tributación. Boletín Foro Fiscal Iberoamericano. España: Foro Fiscal Iberoamericano. Obtenido de https://studylib.es/doc/5956304/la econom%C3%ADa-digital-y-su-tributaci%C3%B3n; ASOCIACIÓN FISCAL INTERNACIONAL - IFA. (2016). Quinto Congreso Colombiano de Tributación Internacional - IFA. En C. Colombia. (Ed.), La tributación de las plataformas digitales. (págs. 1 - 62). Bogotá - Club El Nogal: 16 y 17 de noviembre. Obtenido de http://ifacolombia.com/sites/default/files/2.%20%20La%20tributaci%C3%B3n%20de%2 0las%20plataformas%20digitales%20en%20Colombia.pdf; AYARI, R. (2018). 19 Tipos de Comercio Electrónico con ejemplos para inspirarte. Obtenido de Marketing Digital & Social Media: https://rosaayari.com/tipos-comercio-electronico ejemplos-ecommerce/; BALDERAS Blanco, S. (2016). Los servicios overthe top: diferentes a los servicios de telecomunicaciones, con distintas exigencias legales. Obtenido de Elderecho.com: https://beta.elderecho.com/publicaciones/autores/Santi_Balderas_Blanco_9_82317000 1.htm; BERNAL Fandiño, M. (junio de 2012). Ventas a distancia y su tratamiento en el nuevo Estatuto del Consumidor. Vniversitas(124), 43 - 61. Obtenido de 73 http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0041 90602012000100003#13.; BORREGO Zabala, B. (junio de 2014). La necesaria adaptación de los tributos a las nuevas tendencias de los negocios electrónicos. (U. O. Catalunya, Ed.) Revista De Internet, Derecho y Política, 18, 51 - 59. Obtenido de http://www.redalyc.org/pdf/788/78832841006.pdf; BURITICÁ Olga, A., & BURITICÁ Raul, H. (2001). Implicaciones del comercio electrónico en la tributación. (Monografía de Pregrado). (P. U. Javeriana, Ed.) Repositorio. Obtenido de http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/derecho/dere2/Tesis44.pdf; CABRERA Cabrera, O. S. (enero - junio de 2017). Aspectos tributarios de las plataformas digitales en Colombia actualidad y retos. Revista de Derecho Fiscal(10), 85 - 101. Obtenido de http://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/4969/5958; CARDENAS Catalán, M. (6 de abril de 2004). Situación de la tributación el comercio electrónico a nivel internacional como nacional (monografía de Licenciado). Universidad Austral de Chile, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales, 79. Obtenido de http://cybertesis.uach.cl/tesis/uach/2004/fjc266s/pdf/fjc266s.pdf; CÁRDENAS, L., & CARDONA, C. (2009). Educación ambiental y evaluación de la densidad poblacional para la conservación de los cóndores reintroducidos en el Parque Nacional Natural Los Nevados y su zona amortiguadora (monografia de pregrado). Repositorio. Obtenido de http://www.reusogranada.com/wp-content/uploads/ReUSO 2017_paperdoc_ES-1.docx; CARRERA Aguado, I. (13 de septiembre de 2017). Nueva Fiscalidad Digital. Equipo Económico. Obtenido de http://www.equipoeconomico.com/es/blog/26-nueva-fiscalidad-digital; CATINOT, CAMPAGN, & PARRONDO., S. G. (2000). Comercio electrónico. La tributación y caracterización de las rentas en el Modelo de Convenio de la OCDE. Obtenido de boletín impositivo de la DGI: http://www.estudiocatinot.com.ar/attachments/article/71/Comercio%20Electr%C3%B3 nico.%20La%20tributaci%C3%B3n%20y%20caracterizaci%C3%B3n%20de%20las%20rent as%20en%20el%20Modelo%20de%20Convenio%20de%20la%20OCDE.pdf; CAZORLA, P. L., & CHICO, d. l. (2001). Los Impuestos en el comercio electrónico. (1era Edición ed.). Navarra, España: Aranzadi.; Comisión de Regulación de Comunicaciones – CRC. (2016). Hacia una medición de la economía digital en Colombia. Obtenido de https://www.crcom.gov.co/recursos_user/2016/Informes/Cartilla_Economia_Digital_V4 .pdf; Comisión de Regulación de Comunicaciones – CRC. (2017). El Comercio Electrónico en Colombia, análisis integral y perspectiva regulatoria - pp. 1-257. Pág. 43. Obtenido de Bogotá: Coordinación de Planeación Estratégica,: https://www.crcom.gov.co/recursos_user/2017/C; Comisión Económica para América Latina y el Caribe - CEPAL. (2013). Economía digital para el cambio estructural y la igualdad. Santiago de Chile: CEPAL y Naciones Unidas, pp.1-132. CEPAL y Naciones Unidas, 1 - 132. Obtenido de https://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/3/54303/economia_digital_para_cambio. pdf; Comisión Europea. (1997). Libro Verde sobre la convergencia de los sectores de las telecomunicaciones, medios de comunicación y tecnologías de la información y sobre sus consecuencias para la reglamentación desde la perspectiva de la Sociedad de la Información. Bruselas: Unión Europea. Obtenido de http://www.euskalnet.net/oig/archivo/lvmedia.pdf; Comunidad de Madrid s.f. (s.f.). ¿Qué es una página web? Guía emprendedor. pp. 1-2. Obtenido de www.emprendelo.es: http://www.madrid.org/cs/StaticFiles/Emprendedores/GuiaEmprendedor/tema7/F49_7 .9_WEB.pdf; De PABLOS H, LÓPEZ Hermoso, ROMO Romero, MEDINA S, C. (2013). Organización y transformación de los sistemas de información en la empresa. Revista Universidad Rey Juan Carlos.; DÍAZ Andrade, A. (junio de 2003). Modelo de desarrollo de comercio electrónico B2C en los países menos desarrollados: El caso peruano. Cuadernos de Difusión, vol. 8(número 14), 99 - 110. Obtenido de http://jefas.esan.edu.pe/index.php/jefas/article/view/139; Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. (2012). Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligados a llevar a Contabilidad. Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/preguntas.aspx; Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. (2016). Residentes en el exterior. Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/RentaNaturales/2017/ResidentesExterio r/Paginas/default.aspx; Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. (2018). Personas jurídicas. Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/impuestorenta/Paginas/persona sjuridicas.aspx; Do ROSARIO, J. (01 de noviembre de 2017). Servicios como Netflix y Spotify empezaran a pagar Iva con la reforma tributária. Obtenido de Infobae: https://www.infobae.com/economia/2017/11/01/servicios-como-netflix-y-spotify empezaran-a-pagar-iva-con-la-reforma-tributaria/; Elconfidencial.com. (02 de abril de 2017). Netflix, Spotify…Consumes en internet, ellos tributan en el extranjero. . . Obtenido de https://www.elconfidencial.com/tecnologia/2017-04 02/netflix-airbnb-amazon-spotify-impuestos-sociedades-espana_1358929/; Elempresario.com. (26 de marzo de 2018). Las dos propuestas de la Comisión Europea para las empresas digitales. Obtenido de https://www.elempresario.com/noticias/actualidad_empresarial/2018/03/27/las_dos_ propuestas_comision_europea_para_las_empresas_digitales_82597; ESCALÓN Valdes, J. (septiembre de 1970). Las personas jurídicas en la ley de impuesto sobre la Renta y el régimen especial sobre las utilidades provenientes de sociedades anónimas domiciliadas en el país (tesis doctoral). (F. d. Sociales, Ed.) Corte Suprema de Justicia - Biblioteca Judícial "Dr. Ricardo Gallardo", 259. Obtenido de 76 http://www.csj.gob.sv/BVirtual.nsf/1004b9f7434d5ff106256b3e006d8a6f/f1516d7bd61 3229f06256b3e00747a44?OpenDocument; ESCAMILLA Pérez, C. (2016). Tributación sobre las transacciones electrónicas. (tesis de maestría). Master en Fiscalidad Internacional. Relatoria Universidad Internacional de la Rioja, 47. Obtenido de https://reunir.unir.net/bitstream/handle/123456789/4851/ESCAMILLA%20PEREZ,% 20CESAR%20LEONARDO.pdf?sequence=1&isAllowed=y; GÁLVEZ A., RIASCOS, CONTRERAS, E. A. (2014). Influencia de las tecnologías de la información y comunicación en el rendimiento de las micro, pequeñas y medianas empresas colombianas. 30(133), 364 - 365. Obtenido de Estudios Gerenciales: https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0123592314001557; GONZÁLEZ Garcia, E. (1994). La evolución del derecho tributario en Europa desde la aparición del hecho imponible. Buenos Aires: Ediciones Interoceánicas.; GORDON; SLEMROD, R. (1998). Are ‘real’ responses to taxes simply incomes hifting between corporate and personal tax bases? Harvard University Press., 75. doi:10.3386/w6576; HERRERO Madarriaga, J. (1976). El fraude de ley como elusión ilícita de los tributos. numero 10: R.E.D.F.; IDROVO, J. M. (2016). Resultados del plan de acción beps y su aplicación en Colombia. En G. Stella, N. Quiñones, & I. C. ICDT (Ed.), Acción 1: abordar los retos fiscales de la economía digital. (Serie de Monografias de Derecho Tributario ed.). Bogotá: Gutiérrez y Quiñones.; IRRIBARRA Sobarzo, E. (2016). La equidad tributaria en el comercio digital según la OCDE, y sus desafíos para la recaudación fiscal. (C. d. Tributarios, Ed.) Revista De Estudios Tributarios(14), 241-270. Obtenido de https://revistaestudiostributarios.uchile.cl/index.php/RET/article/view/40287/41840; KATZ, R. (2015). El ecosistema y la economía digital en América Latina. Fundación Telefónica, 425. Obtenido de https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/38916/1/ecosistema_digital_AL. pdf; LAMAGRANDE, A. (1998). Globalización, evasión fiscal y fiscalización tributaria. Boletín AFIP. Obtenido de http://eco.unne.edu.ar/finanzas/catedras/reg_tribu/Cuadernos/Globalizacion_Evasion %20Fiscal.htm; Ley 1429, Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010 (Congreso de la República 29 de diciembre de 2010). Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1429_2010.html; Ley 1480, Diario Oficial No. 48.220 (Congreso de la República 12 de octubre de 2011). Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1480_2011.html; Ley 527, Diario Oficial No. 43.673, de 21 de agosto de 1999 (Congreso de la República 18 de agosto de 1999). Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0527_1999.html; LLOREDA & CAMACHO. CO. (26 de marzo de 2017). Entidades controladas del exterior ¿qué cambió con la ley 1819? Obtenido de http://www.lloredacamacho.com/blog/es/derecho tributario/entidades-controladas-del-exterior-%C2%BFqu%C3%A9-cambi%C3%B3-con la-ley-1819; MACIAN Ruiz, A. (2010). Diseño e implementación de una tienda virtual (tesis de doctorado). Repositorio Universidad Politécnica de Valencia. Obtenido de https://riunet.upv.es/bitstream/handle/10251/8634/Memoria%20proyecto.pdf; McKinsey Global Institute. (septiembre de 2011). The road to mobile payments services. Obtenido de https://www.mckinsey.com/~/media/mckinsey/dotcom/client_service/financial%20serv ices/latest%20thinking/reports/the_road_to_mobile_payments_services.ashx; McKinsey Global Institute. (marzo de 2016). Digital Globalization: The New Era of Global Flows. Obtenido de McKinsey Global Institute: https://www.mckinsey.com/~/media/McKinsey/Business%20Functions/McKinsey%20Di gital/Our%20Insights/Digital%20globalization%20The%20new%20era%20of%20global% 20flows/MGI-Digital-globalization-Full-report.ashx; Ministerio de Hacienda y Crédito Público, DO: 49016 (Decreto 3026 27 de diciembre de 2013). Obtenido de http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=%2FOCS%2 FMIG_17772613.PDF%2F%2FidcPrimaryFile&revision=latestreleased; MORAL Pacho, B. (10 de septiembre de 2013). La fiscalidad del comercio electrónico. ¿Nuevos conceptos tributarios? (Tesis de pregrado). España. Repositorio Universidad de León, 89. Obtenido de https://buleria.unileon.es/bitstream/handle/10612/2913/71457961C_GADE_septiembr e13.pdf?sequence=1; MORALES-ARIAS, L. (2008). El Treaty Shopping y las cláusulas anti abuso. (I. C. Tributario, Ed.) Revista ICDT(62), 117 - 147. Obtenido de http://www.icdt.co/publicaciones/revistas/RevistaICDT62/Articulo%204/PUB_ICDT_ART MORALESARIASLuisGuillermo_Eltreatyshoppingylasclausulasantiabuso_RevistaICDT62_B ogota_10.pdf; NEGREROS Carias, M. (diciembre de 2007). Importancia del impuesto Extraordinario y temporal de apoyo a los acuerdos de paz (IETAAP) en tiempos de crisis financiera (tesis de pregrado). Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales, 115. Obtenido de http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_7091.pdf; OCDE. (2010). Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y sobre el Patrimonio. Versión abreviada. Instituto de Estudios Fiscales, 486. Obtenido de http://www.gerens.cl/gerens/ModeloConvenioTributario.pdf; OECD. (2014). En Proyecto OCDE/G20 de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios. Cómo abordar los desafíos fiscales de la Economía Digital. , 1 - 216. Obtenido de https://www.oecd.org/ctp/Action-1-Digital-Economy-ESP-Preliminary-version.pdf; OECD. (2015). Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios - Pág. 1 - 58. Obtenido de https://www.oecd.org/ctp/beps-resumenes informes-finales-2015.pdf; ORTIZ Castaño, D. (16 de enero de 2017). El enredo para cobrar IVA en los servicios digitales. El colombiano.com, pág. Negocios (On Line). Obtenido de 79 http://www.elcolombiano.com/negocios/economia/iva-a-servicios-digitales-un-enredo para-todos-CE5754334; PACHÓN Luna, A. (2011). El Treaty Shopping como fenómeno de elusión fiscal internacional en los convenios de doble imposición suscritos por Colombia. Revista de Derecho Fiscal, volumen 5, 101 - 130. Obtenido de http://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/2746/; PUETATE Puetate, G. (2011). El Comercio Electrónico y las PYMEs en la ciudad de Tulcán (tesis de pregrado). (U. P. Carchi, Ed.) Repositorio del Centro de Investigación, Transferencia Tecnológica y Emprendimiento (CITTE). Obtenido de http://repositorio.upec.edu.ec/bitstream/123456789/61/2/039%20ARTICULO%20CIENT IFICO.pdf; Reforma Estatuto Tributario - Ley 1607, Diario Oficial No. 48.655 (Congreso de la República 26 de diciembre de 2012). Obtenido de https://docs.supersalud.gov.co/PortalWeb/Juridica/Leyes/L1607012.pdf; Reforma Estatuto Tributario - Ley 1819, Diario Oficial No. 50.101 (Congreso de la República 29 de diciembre de 2016). Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1819_2016.html; Reforma Estatuto Tributario - Ley 633, Diario Oficial 44275 (Congreso de la República 29 de diciembre de 2000). Obtenido de https://www.ccsm.org.co/marco-legal/leyes/reforma tributaria-del-ano-2000/send/51-leyes/4382-ley-633-de-2000-reforma-tributaria-del ano-2000.html; Revista Dinero. (03 de marzo de 2016). El comercio electrónico atraviesa su mejor momento en Colombia. Revista Dinero. Obtenido de http://www.dinero.com/economia/articulo/mercado-del-comercio-electronico-en colombia-y-el-mundo-2016/220987; ROJAS, J. (sep - oct de 2015). ¿Cuáles son los desafíos de las normas tributarias referentes a la economía digital? Revista impuestos de Colombia(número 191), 4 - 10. Obtenido de http://legal.legis.com.co/document?obra=rimpuestos&document=rimpuestos_63b36d8 507b84811b1a358e1a33bde06; ROMERO Tarazona, J. (mayo de 2017). Métodos para evitar la doble imposición en Colombia Tarazona. 76. Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario., 373 - 396. Obtenido de http://www.icdt.co/publicaciones/revistas/Revista76/art13/Revista76_art13.pdf; ROSAS Villarubia: MARQUEZ, I. (2013). Problemáticas sobre la imposición directa e indirecta. Posibles soluciones. Estudios de Derecho Empresario, 175 – 187. Obtenido de https://revistas.unc.edu.ar/index.php/esdeem/article/download/15174/15110; SANABRIA Díaz, V. L., TORRES Ramírez, L. A., & LÓPEZ Posada, L. (enero - junio de 2016). Comercio electrónico y nivel de ventas en las Mi Pymes del sector comercio, industria y servicios de Ibagué. Revista Escuela de Administración de Negocios., 131 - 155.; SANÍN, J. (24 de septiembre de 2014). Tributación de la economía digital. Obtenido de Asuntos Legales: https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/juan-esteban-sanin 511016/tributacion-de-la-economia-digital-2172696; SMITH, A. (1994). La Riqueza de las Naciones. (C. RODRIGUEZ Braun, Trad.) España: EpuLibre Editorial. Obtenido de http://ceiphistorica.com/wp-content/uploads/2016/04/Smith Adam-La-Riqueza-de-las-Naciones.pdf; Supercontable. (9 de abil de 2015). Prestación de servicios digitales a particulares en la Unión Europea. Obtenido de Asesor Contable Blog.: http://asesor-contable.es/servicios digitales/#ixzz5AyIGVcT4; Superintendencia de Industria y Comercio - SIC. (2012). Estudios de Mercado - Comercio Electrónico en Colombia. Obtenido de http://www.sic.gov.co/recursos_user/documentos/promocion_competencia/Estudios_ Economicos/Estudios_Economicos/Estudios_Mercado_E-commerce.pdf; TANZI, V. (marzo de 2001). La globalización y la acción de las termitas fiscales. Finanzas & Desarrollo. Publicación Trimestral Del Fondo Monetario Internacional y del Banco Mundial, 38(Número 1), 34 - 37. Obtenido de http://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/spa/2001/03/pdf/tanzi.pdf; TUZA Sinchi, P. (21 de septiembre de 2011). Análisis de las implicaciones contables y tributarias generadas por el comercio electrónico del tipo B2C en el Ecuador. (tesis de pregrado). 81 Universidad Politécnica Salesiana Sede Cuenca., 132. Obtenido de https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1245/15/UPS-CT002130.pdf; UC&CS América. (2011). Impuestos en Colombia. doi:https://www.yumpu.com/es/document/view/32715323/impuestos-en-colombia uccs-americaorg; VALENCIA, M. (17 de agosto de 2018). Nueva reforma tributaria toma forma. Estos serían los cambios que enfrentarían los colombianos. Obtenido de director de Cedetrabajo y vocero de la Red por la Justicia Tributaria: https://actualicese.com/actualidad/2018/08/17/nueva-reforma-tributaria-toma-forma estos-serian-los-cambios-que-enfrentarian-los-colombianos/; https://hdl.handle.net/10901/19375; instname:Universidad Libre; reponame:Repositorio Institucional Universidad Libre

https://hdl.handle.net/10901/19375

info:eu-repo/semantics/openAccess ; http://purl.org/coar/access_right/c_abf2

edsbas.7908BAF4